|
Индивидуальный предприниматель(далее ИП), который прошедшел
государственную регистрацию, имеет право открыть в банке расчетный (текущий) и
иные счета по договору банковского счета. На эти счета зачисляются и с них
могут расходоваться денежные средства ИП, согласно ст. 11 НК РФ.
Открыть счета в банке просто, однако здесь есть
свои нюансы.
Согласно п.
1 ст. 86 НК РФ банки открывают счета ИП только при предъявлении свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе.
Открыв расчетный счет без свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе, банк подвергается штрафу в размере 10000
руб. , так гласит ст. 132 НК РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 5 Федерального закона от
8 августа 2001 г.
N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей" сведения о банковских счетах ИП представляются в
налоговый орган банками в порядке, установленном Правительством РФ, не позднее
5 дней со дня открытия текущих (расчетных) счетов ИП.
Однако это сообщение не освобождает ИП от
самостоятельного сообщения аналогичных сведений. В обязанность ИП входит: письменно сообщать в налоговый орган по месту
жительства об открытии счетов в семидневный срок , это предусмотрено п. 2 ст. 23
НК РФ.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России в письме от 21 июня 2005 г. N 03-02-07/1-155
сообщил, что, в частности, транзитные валютные, депозитные и ссудные счета не
обладают признаками счетов, предусмотренных пунктом 2 статьи 11 Налогового
кодекса РФ, эти счета не открываются на основании банковского счета и имеют
специальное целевое использование.
Согласно требований ст. 86 НК РФ о сообщении банками, а равно и ИП
налоговым органам об открытии счетов не распространяется на депозитные и
ссудные счета.
Предприниматели могут открывать любое количество
счетов в любой валюте , так как банковское и валютное законодательство это не
запрещает.
Для того,чтобы открыть счет в банке необходимо
следующее:
- заявление на открытие счета, подписанное ИП;
- копию свидетельства о государственной
регистрации физического лица в качестве ИП;
- копию свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе, например в налоговой инспекции 46 г.Москвы;
- приказ о назначении главного бухгалтера, если
данное должностное лицо будет иметь право подписи платежных документов;
- нотариально заверенная карточка с образцом
подписи и оттиском печати.
В приложении к Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября
2006 года N 28-И приведена форма банковской карточки. В соответствии с ней
открытие банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками
лишь при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Основанием для открытия банковского счета, счета
по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора
банковского вклада (депозита) и представление всех документов.
Открытие клиенту банковского счета, счета по
вкладу (депозиту) производится только, если банком получены все предусмотренные
законом документы и проведена
идентификация клиента. Банковский счет является открытым с момента внесения
соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов.
Банки открывают в валюте Российской Федерации и
иностранных валютах следующие виды счетов:
- текущие;
- расчетные;
- бюджетные;
- корреспондентские;
- счета доверительного управления;
- специальные банковские счета;
- депозитные счета судов, подразделений службы
судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам
(депозитам).
Текущие счета открываются физическим лицам для
совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью
или частной практикой.
Расчетные счета же предназначены для юридических лиц и ИП
исключительно для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или
частной практикой.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу -
резиденту в банк представляются:
а) свидетельство о государственной регистрации
юридического лица;
б) учредительные документы юридического лица;
в) лицензии (разрешения), выданные юридическому
лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право
осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные
лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности
клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
г) карточка;
д) документы, подтверждающие полномочия лиц,
указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на
банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав
распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием
аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц,
наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
е) документы, подтверждающие полномочия
единоличного исполнительного органа юридического лица;
ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом
органе.
Для открытия расчетного счета ИП или физическому
лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации
порядке частной практикой, в банк представляются:
а) документ, удостоверяющий личность физического
лица;
б) карточка;
в) документы, подтверждающие полномочия лиц,
указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на
банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае,
когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными
средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога
собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных
правом использовать аналог собственноручной подписи;
г) свидетельство о постановке на учет в налоговом
органе;
д) свидетельство о государственной регистрации в
качестве индивидуального предпринимателя;
е) лицензии (патенты), выданные индивидуальному
предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном
законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления
деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).
Карточка с образцами подписей и оттиска печати
оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой
документации ОК 011-93) и представляется клиентом вместе с другими документами,
необходимыми для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).
Карточка можно заполнить на компьютере, на пишущей
машинкеили ручкой с пастой (чернилами)
черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для
заполнения полей карточки не допускается.
Банк изготавливает необходимое для использования в
работе количество копий карточки. Копии карточки должны быть заверены подписью
главного бухгалтера банка (его заместителя) либо сотрудника банка,
уполномоченного распорядительным актом банка оформлять карточку.
В случае обслуживания одним операционным
работником банка нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня
лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к
каждому счету.
Карточка может быть оформлена без нотариального
свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица в
следующем порядке:
- уполномоченное лицо устанавливает личности
указанных в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих
личность;
- уполномоченное лицо устанавливает полномочия
указанных в карточке лиц на основе изучения учредительных документов клиента, а
также документов о наделении лица соответствующими полномочиями;
- лица, которые
указанны в карточке, в присутствии уполномоченного лица проставляют
собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. В строках, которые не
заполнены должны быть проставлены прочерки;
- в подтверждение совершения подписей указанных
лиц в присутствии уполномоченного лица в помещении банка заполняет поле
"Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности
подписей".
Карточка действует до прекращения договора
банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой
карточкой. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи или замены
(утери) печати, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица,
а также в случаях изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента
(например, изменение наименования, организационно-правовой формы юридического
лица), клиентом представляется новая карточка.
После того как договор банковского счета
прекращает свое действие , счет закрыается. После прекращения этого договора
приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, а денежные
средства, которые поступили клиенту,
возвращаются отправителю.
После прекращения договора до истечения 7 дней
после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных
средств по счету выдается клиенту либо по его указанию перечисляется платежным
поручением банка.
Так как банк и клиент больше не связаны никакими
отношениями, то клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые
книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.
Если на момент расторжения договора на счету
клиента имелись денежные средства, то указанный счет исключается из Книги
регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем
списания денежных средств со счета.
Когда все необходимые документы будут представлены
в банк и счет будет открыт, банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета
ИП в налоговую инспекцию по месту их учета в пятидневный срок со дня его
соответствующего открытия или закрытия.
Нарушение предпринимателем срока представления в налоговую
инспекцию информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке
влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. , согласно ст. 118 НК РФ . Банк же оштрафуют
на 20000 руб. , согласно ст. 132 НК РФ.
Для предпринимателей предусмотрена и
административная ответственность по статье 15.4 Кодекса РФ об административных
правонарушениях. Нарушение установленного срока представления в налоговый орган
или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о
закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет наложение
административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000 рублей.
|
